青色申告決算書 / 収支内訳書の作成とは
青色申告決算書と収支内訳書は、事業の1年間の収支をまとめた書類で、確定申告書と一緒に税務署に提出するものです。青色申告者は「青色申告決算書」を、白色申告者は「収支内訳書」を作成します。この書類は帳簿の整理・決算の結果をもとに作成し、売上・経費・利益の内訳を記載します。青色申告決算書は損益計算書と貸借対照表の2部構成で、65万円控除を受けるには貸借対照表の記載が必須です。国税庁の確定申告書等作成コーナーやクラウド会計ソフトを使えば、帳簿データから自動で作成できます。法的根拠は所得税法第149条（青色申告決算書の添付義務）です。
この手続きが必要な人
フリーランス・個人事業主で青色申告をする人 → 青色申告決算書を作成
フリーランス・個人事業主で白色申告をする人 → 収支内訳書を作成
不動産収入がある人 → 不動産所得用の決算書を作成
会社員で給与所得のみの人（源泉徴収票の情報で申告書を作成）
あなたの場合は?
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手続きの流れ
ステップ1: 帳簿データを集計する
帳簿の整理・決算で確定した1年間の売上高・仕入高・各経費の合計額を科目別に集計する。会計ソフトを使っていれば自動で集計される。減価償却費の計算も忘れずに行う。
ステップ2: 決算書のフォームに記入する
青色申告の場合は「損益計算書」（1ページ目）に売上・経費・所得金額を記入し、「貸借対照表」（4ページ目）に資産・負債・資本を記入する。65万円控除には貸借対照表の記載が必須。白色申告の場合は「収支内訳書」に売上・仕入・経費を記入する。国税庁の確定申告書等作成コーナーでは画面の案内に従って入力するだけで自動計算される。
ステップ3: 確定申告書に所得金額を転記する
決算書で算出した事業所得の金額を確定申告書の「事業所得」欄に転記する。会計ソフトやe-Taxの確定申告書等作成コーナーを使えば、決算書のデータが自動的に申告書に反映される。
よくある質問
Q. 青色申告決算書と収支内訳書は何が違いますか?
青色申告決算書は損益計算書と貸借対照表の2部構成で、青色申告者が提出します。収支内訳書は売上・経費の内訳のみの簡易な書類で、白色申告者が提出します。青色申告決算書の方が詳細な記載が求められますが、65万円（または10万円）の特別控除や赤字繰越などのメリットがあります。
Q. 会計ソフトなしでも作成できますか?
国税庁の確定申告書等作成コーナーで無料で作成できます。ただし、帳簿データを手動で集計する必要があるため手間がかかります。会計ソフトを使えば帳簿から決算書まで一気通貫で作成でき、計算ミスも防げます。初めての方は会計ソフトの利用をおすすめします。
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