て てつづきナビ › コラム

確定申告（海外所得の申告）とは｜外国税額控除・届出方法を解説

海外転出・帰国

確定申告（海外所得の申告）とは

確定申告（海外所得の申告）とは、帰国した年に、海外での所得と帰国後の所得を合わせて行う確定申告です。外国で所得税を納めていた場合は、外国税額控除により二重課税を調整できます。申告期限は翌年2月16日〜3月15日です。届出先は住所地を管轄する税務署またはe-Taxです。法的根拠は所得税法第120条・第95条です。

この手続きが必要な人

必要
帰国年に確定申告が必要な所得がある人
不要
帰国後すぐに会社に就職し年末調整で完結する人（副業所得等がない場合）
例
海外で給与所得を得て現地で所得税を納めた人が、帰国年の確定申告で外国税額控除を申請する

手続きの流れ

ステップ1: 帰国年の所得を整理する

海外での所得（給与・事業所得等）と帰国後の所得を合算する。居住者に戻った日以降は全世界所得が課税対象。

ステップ2: 外国税額控除の書類を準備する

外国で納めた所得税の納付証明書、外国税額控除に関する明細書を用意する。

ステップ3: 確定申告書を提出する

翌年2月16日〜3月15日に税務署またはe-Taxで申告する。

必要書類・届出先

届出先: 住所地を管轄する税務署 または e-Tax
必要書類: 確定申告書、海外所得の証明書類、外国税額控除の証明書、本人確認書類
費用: 無料（税理士に依頼する場合は別途費用）
申告期限: 翌年2月16日〜3月15日
法的根拠: 所得税法 第120条・第95条

よくある失敗・注意点

外国税額控除の計算は複雑です。控除額は「外国で納めた税額」と「日本の所得税額のうち国外所得に対応する部分」のいずれか少ない方です。控除しきれない場合は翌年以降3年間繰り越しできます。海外所得と外国税額控除の計算に不安がある場合は、国際税務に詳しい税理士に相談することをお勧めします。

よくある質問

Q. 外国税額控除とは何ですか?

同じ所得に対して日本と外国の両方で課税される「二重課税」を調整する制度です。外国で納めた所得税を、日本の所得税から控除（差し引き）できます。

Q. 海外での給与所得は日本で課税されますか?

帰国して居住者になった日以降は全世界所得が課税対象です。帰国年は、海外での所得と日本での所得を合算して確定申告します。ただし、外国税額控除で二重課税は調整されます。

海外転出・帰国に関連するすべての手続きは「海外転出・帰国の手続き完全ガイド」で時系列順に解説しています。トラブルを避けるためのポイントは「海外転出・帰国トラブル対策」も参考にしてください。

あなた専用の海外転出・帰国プランを自動作成

7問の質問に答えるだけ。必要な手続きだけを正しい順番で表示。

無料でプランを作成する

コメント

タイトルとURLをコピーしました